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太阳城集团总站县人民政府办公室关于印发《太阳城集团总站县政府投资建设项目审计实施办法》的通知

作者: 来源:县政府办 时间:2018年10月12日 点击:2,075 【字体:

YLDR─2018─01014

沅政办发〔2018〕22号

太阳城集团总站县人民政府办公室关于印发《太阳城集团总站县政府投资建设项目审计实施办法》的通知

各乡镇人民政府,县直机关各单位,省市驻沅各单位:

《太阳城集团总站县政府投资建设项目审计实施办法》已经县人民政府2018年第4次常务会议审议通过,现予以印发,请遵照执行。

太阳城集团总站县人民政府办公室

2018年10月10日

 

太阳城集团总站县政府投资建设项目审计实施办法

第一章 总 则

第一条 为了加强对政府投资项目的审计监督,规范政府投资建设行为,提高投资效率,促进科学决策与廉政建设,充分发挥政府投资建设项目的社会效益和经济效益,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第231号,2010年2月2日修订)《政府投资项目审计规定》、《湖南省国家建设项目审计监督办法》等法律、法规及相关规定,结合我县实际,制定本办法。

第二条 县审计局负责政府投资建设项目的审计监督。

建设、勘察、设计、施工、监理、采购、咨询、代理等单位与建设项目直接有关的财务收支,应当依法接受审计监督。

第三条 本办法所称政府投资建设项目,是指下列建设项目:

(一)全部使用预算资金、专项建设资金(基金)、政府举债筹措资金等财政资金以及纳入政府采购向金融机构和社会资本贷入、借入资金的。

(二)未全部使用财政资金,财政资金占项目总投资的比例超过50%,或者占项目总投资的比例在50%以下,但政府拥有项目建设、运营实际控制权的。

(三)法律、法规、规章规定或者县人民政府和上级审计机关确定的其他政府投资建设项目。

第四条 政府投资建设项目,建设单位与施工单位签订合同时,约定采用审计结果作为竣工结算依据的,审计机关依照合同法等有关规定,依法独立出具投资审计报告。法律法规及其它相关规定另有规定的,从其规定。

第五条 审计机关依法独立行使政府投资建设项目审计监督职权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计机关依法进行政府投资建设项目审计。政府部门以及其他与项目建设有关的单位和个人应当配合、协助审计机关对政府投资建设项目的审计监督工作。审计机关审计政府投资建设项目,可以向有关单位和个人调查取证,被调查的单位和个人应如实反映情况,并提供材料或证据。

第六条 政府投资管理部门或机构应当在政府投资建设项目计划批准(核准)时将项目计划文件同时抄送审计机关。政府投资建设项目管理、实施、监管部门应建立信息资源共享的联合机制。

第七条 县审计局应当每年向县人民政府报告政府投资建设项目的审计结果,并依法向社会公布审计结果。

第八条 县审计局履行政府投资建设项目审计监督职责所需经费由县人民政府予以保障,列入财政预算。审计机关不得以任何名义向被审计单位收取费用。

第九条 审计机关根据工作需要,可以聘请具备相关专业知识的人员或者通过政府采购的公开招投标方式选取相关资质的社会中介专业机构协助、参与政府投资建设项目审计工作。审计机关应当加强对聘请人员和机构的监督管理。

第十条 审计机关和审计人员办理审计事项,应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第二章 审计实施

第十一条 县审计局对政府投资建设项目实施审计时,行使下列职权:

(一)要求被审计单位提供相关文件资料、财务资料和电子文档数据等资料;

(二)检查被审计单位的有关文件资料、财务资料、合同、概(预)算、工程结算、竣工决算、工程监理等资料和电子文档数据等资料;

(三)就审计事项的有关问题向相关单位和个人调查取证;

(四)法律、法规、规章规定的其他职权。

第十二条 审计机关进行政府投资建设项目审计时,可以核查、利用财政部门对建设项目作出的评审结论、各部门内部审计结论和中介机构审计报告。

第十三条 政府投资建设项目审计主要包括下列事项:

(一)基本建设程序执行情况;

(二)建设项目法人、资本金、招标投标、合同和监理等建设管理制度执行的真实性、合法性;

(三)项目概(预)算的编制、审批、调整、执行的情况;

(四)项目资金来源、到位的情况;

(五)建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资,转出投资、待核销投资,尾工工程投资、结余资金的情况;

(六)变更工程签证和设计变更情况;

(七)项目所需设备、材料的采购和管理情况;

(八)竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表的情况;

(九)基建收入的来源、分配、上缴和留成使用的情况;

(十)投资包干指标完成和包干结余资金分配的情况;

(十一)项目债权债务的情况;

(十二)项目各种税费的计提和缴纳情况;

(十三)内部控制制度的建立和落实情况;

(十四)经济、社会、环境等投资效益情况;

(十五)工程质量管理情况;

(十六)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

第十四条 审计机关实施政府投资建设项目审计的审计程序和审计处理,依照国家有关法律、法规、规章执行。县审计局对政府投资建设项目实施审计,应当依法出具审计报告,对审计查出的违反财政收支、财务收支的行为,依法作出处理、处罚决定。

第十五条 审计机关对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程,应当有重点地实施跟踪审计。实施建设项目跟踪审计,主要审计下列事项的真实性、合法性和有效性。

(一)建设项目投资情况;

(二)本办法第十三条规定的审计内容;

(三)建设项目的财务收支情况;

(四)建设项目的勘察、设计、施工、监理、咨询、代理等单位资质等级及其收费标准;

(五)依法应当审计的其他事项。

第十六条 实施跟踪审计的建设项目,对影响工程造价的工程量、材料价格、设备采购价格、设计变更等,建设单位应当及时通知审计机关。

第十七条 政府投资建设项目竣工结算应由建设单位将工程结算资料直接报送审计机关进行审计。 聘请的社会中介机构在审计机关规定时限内完成建设项目初审工作,并将建设项目资料及初审报告交审计机关,审计机关组织复审并出具审计结论文书。

第三章 法律责任

第十八条 建设单位及建设项目相关单位应当按照县审计局的要求提供有关文件、资料,并对文件、资料的真实性、完整性负责。阻碍或者抗拒审计执法的,由县审计局按照《中华人民共和国审计法》等有关法律、法规的规定进行处理。

第十九条 建设单位应严格控制工程预算变更。政府投资项目在建设过程中,因调整建设方案、变更设计、增加隐蔽工程量、调整特殊材料和设备价款等原因,确需变更工程预算的,应按有关规定和程序办理审批。未经批准,擅自提高建设标准、扩大建设规模、改变建设用途的,审计机关应当建议有关部门追究有关人员的责任。

第二十条 对政府投资建设项目中多计工程价款及其他相关款项的,县审计局应当责令建设单位予以调整,对已多付的款项,县审计局还应当责令建设单位限期收回。对擅自改变政府投资建设项目资金用途,转移、侵占和挪用项目建设资金的行为,县审计局应当予以制止,并责令有关单位限期改正,并依法追究责任。

第二十一条 审计部门在审计中发现应当由有关行政主管部门处理的事项,应当移送有关行政主管部门处理;涉嫌犯罪的,应当移送司法机关处理。

第二十二条 在政府投资建设项目审计过程中,审计人员有下列行为之一的,应当依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任:

(一)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避的;

(二)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的;

(三)索贿、受贿或者接受影响公正履行职责的不当利益的;

(四)隐瞒被审计单位违法违纪行为的;

(五)有其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守行为的。

第二十三条 县审计局聘请参加政府投资建设项目审计的人员或者社会中介机构违反有关法律、法规和本实施办法规定的,县审计局应当停止其承担的工作、追究违约责任、以后不再选用,并向相关行业主管部门通报;构成犯罪的,交由司法机关依法追究刑事责任。对聘请社会中介机构的管理,另行规定。

第四章 附 则

第二十四条 使用由政府部门管理的捐赠、援助资金占概算总投资的比例超过50%的建设项目,参照本办法执行。社区集体经济组织非财政性资金建设项目的审计,可参照本办法执行。

第二十五条 本办法自发布之日起实施。

 

相关文件:《太阳城集团总站县政府投资建设项目审计实施办法》政策解读

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责任编辑:戴辉云

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